Erhvervelsesmoms er den moms, der skal betales, når en virksomhed i Danmark køber varer eller visse ydelser fra et andet EU-land. Det er en form for selvangivet moms, hvor køberen både beregner og indberetter momsen. For abonnementsforretninger, der ofte køber software, licenser eller driftsydelser fra EU-leverandører, er det et emne, der hurtigt bliver relevant.
Når en dansk virksomhed modtager en faktura fra en udenlandsk leverandør uden moms, skal virksomheden selv beregne erhvervelsesmomsen efter danske regler. Det betyder, at der skal beregnes dansk moms af købet, som derefter både angives som udgående og indgående moms i momsregnskabet. Hvis virksomheden har fuld fradragsret, bliver resultatet neutralt, men det er stadig vigtigt, at beløbet registreres korrekt.
I abonnementsbaserede forretningsmodeller er erhvervelsesmoms særlig relevant, fordi mange tjenester leveres digitalt. Det kan være cloudløsninger, marketingsoftware, CRM-systemer, betalingsplatforme eller andre SaaS-produkter. Disse tjenester faktureres ofte fra udenlandske selskaber, og derfor skal virksomheden i Danmark håndtere erhvervelsesmomsen løbende. Fejl i denne proces kan føre til både forkert momsafregning og problemer ved revision.
Et praktisk eksempel kan være en dansk abonnementsvirksomhed, der bruger en tysk leverandør til e-mail automation. Leverandøren sender faktura uden tysk moms, fordi køberen har et gyldigt momsnummer. Den danske virksomhed skal herefter selv beregne dansk moms af fakturabeløbet og indberette det i momsangivelsen. Hvis virksomheden er fuldt momsregistreret, kan den samtidig fratrække samme beløb som købsmoms, hvilket udligner effekten.
Erhvervelsesmoms adskiller sig fra importmoms, som gælder køb uden for EU. Forskellen ligger i, at erhvervelsesmoms håndteres som en bogføringsmæssig postering i virksomhedens regnskab, mens importmoms normalt opkræves af toldmyndighederne ved indførsel af varer. For abonnementsforretninger, hvor der primært handles med digitale ydelser, er det næsten altid erhvervelsesmoms, der er relevant.
For at sikre korrekt håndtering bør virksomheder have tydelige procedurer for, hvordan fakturaer fra udenlandske leverandører behandles. Det inkluderer registrering af leverandørens momsnummer, kontrol af leveringsland og korrekt bogføring i regnskabssystemet. Mange regnskabsprogrammer understøtter automatisk beregning af erhvervelsesmoms, men det kræver, at opsætningen er korrekt.
For virksomheder med internationale abonnenter kan der også opstå situationer, hvor de selv skal fakturere uden moms til kunder i andre EU-lande. Her gælder omvendt betalingspligt, og selvom det ikke er erhvervelsesmoms i klassisk forstand, hænger begreberne tæt sammen. Det er derfor vigtigt at forstå hele mekanismen omkring moms ved grænseoverskridende handel.
Erhvervelsesmoms kan virke teknisk, men det er et afgørende element i den daglige drift for enhver abonnementsforretning, der handler på tværs af EU. Korrekt håndtering sikrer, at virksomheden undgår fejl i momsafregningen og samtidig bevarer en solid økonomisk styring af sine løbende udgifter til tjenester og systemer fra udlandet.
